Подання Таблиці даних платника ПДВ у Medoc: правила заповнення та врахування ДПС

Автоматизований моніторинг ПН/РК на відповідність критеріям оцінки ступеня ризиків здійснюється відповідно до пункту 201.16 статті 201 Податкового кодексу України (далі — ПКУ) за алгоритмами Порядку № 1165.

Однією з підстав зупинення реєстрації вихідних ПН виробничих, будівельних підприємств та суб'єктів сфери послуг є пункт 1 Критеріїв ризиковості здійснення операцій (додаток 3 до Порядку № 1165): обсяг постачання товару/послуги за кодом перевищує встановлений залишок, що розраховується з обсягів придбання та ввезення за таким кодом, за відсутності цього коду у врахованій Таблиці даних («пересорт»). Реєстрацію може бути зупинено і через ризиковість самого платника (додаток 1 до Порядку № 1165), зокрема за наявності податкової інформації, що визначає ризиковість операції.

Таким чином, врахована Таблиця не діє як абсолютний захист: за наявності чинного рішення про ризиковість платника ознака безумовної реєстрації за пп. 4 п. 3 не застосовується. Крім того, згідно з пунктом 19 Порядку № 1165 комісія приймає рішення про неврахування вже врахованої Таблиці, якщо щодо платника ухвалено рішення про відповідність критеріям ризиковості за пунктами 1–5 додатка 1 або до контролюючого органу надійшла податкова інформація про недостовірність відомостей у Таблиці.

Таблиця подається за формою додатка 5 до Порядку № 1165 (пункти 12–14). У ній зазначаються види економічної діяльності за КВЕД, коди товарів за УКТ ЗЕД і коди послуг за Державним класифікатором, що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником або ввозяться на митну територію України. Таблиця подається з поясненням, у якому зазначається вид діяльності з посиланням на податкову та іншу звітність платника (пункт 14).

Передбачено два режими врахування:

• комісійний — комісія регіонального рівня розглядає Таблицю з поясненнями протягом п'яти робочих днів після її отримання та ухвалює рішення про врахування або неврахування (пункти 15–16);
• автоматичний — Таблиця враховується ДПС в автоматичному режимі лише за умов, визначених пунктом 18 Порядку № 1165.

Пункт 18 у редакції, чинній з 27.09.2025, охоплює вузьке коло платників. За оглядами змін до умов належать, зокрема: частка товарів/послуг із кодами з Таблиці у загальному обсязі постачання за останні 12 місяців (не менше 25 %), статус платника ПДВ не менше 365 днів, мінімальна чисельність працівників, відсутність податкового боргу, а також показники податкового навантаження (D) та Pпоточ/Pмакс; для окремої категорії — наявність земельних ділянок площею від 200 га. Точні значення показників слід брати з тексту пункту 18 чинної редакції. Для більшості платників Таблиця розглядається комісією в загальному порядку.

Заповнення Таблиці ґрунтується на пунктах 12–14 Порядку № 1165 та роз'ясненнях ДПС у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (категорія 101.18). Форма та правила заповнення податкової накладної визначені наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307, а мінімальна кількість знаків коду УКТ ЗЕД у ПН — пунктом 201.1 ПКУ.

• Графа 1: порядковий номер запису.
• Графа 2: код виду економічної діяльності за КВЕД; код повинен бути внесений до реєстраційних даних платника (ЄДР).
• Графа 3: код товару за УКТ ЗЕД або послуги за ДКПП, що придбаваються (отримуються) платником або ввозяться на митну територію України.
• Графа 4: код товару за УКТ ЗЕД або послуги за ДКПП, що постачаються (виготовляються) платником.

В електронній формі Таблиці передбачено обмеження у 99 рядків; кількість Таблиць, що подаються в одному періоді, не обмежена.

За позицією ДПС, після подання Таблиці коди в ПН/РК вказуються на рівні тих самих знаків, що й у Таблиці: якщо в Таблиці зазначено 4 цифри, а в ПН — 12, реєстрація ПН може бути зупинена, оскільки такі коди розглядаються як різні. Для кодів послуг ДПС зазначає довжину від 5 до 14 символів. У разі зміни кодів УКТ ЗЕД слід звіряти чинність кодів у Таблиці.

Пункт 14 Порядку № 1165 вимагає подання Таблиці з поясненням. Форма рішення про неврахування (додаток 6) містить перелік підстав, що показує, на які питання комісія звертає увагу: відсутність необхідних умов і ресурсів для виробництва чи надання послуг, недостатня кількість трудових ресурсів, відсутність пояснень або недостатність інформації про сутність діяльності. Пояснення доцільно будувати з урахуванням цих підстав. Нижче наведено рекомендовану (не нормативну) структуру:

1. Загальні відомості: основні напрями діяльності та їх відповідність кодам КВЕД.
2. Матеріально-технічна база: виробничі, складські, офісні приміщення, земельні ділянки, транспорт, обладнання. Відомості доцільно узгодити з поданими повідомленнями за формою № 20-ОПП.
3. Трудові ресурси: чисельність працівників, посади фахівців відповідного профілю, посилання на податковий розрахунок сум доходу та єдиного внеску.
4. Технологічний цикл: як придбані товари/послуги (графа 3) використовуються для отримання продукції чи послуг (графа 4), договори підряду, оренди, зберігання.
5. Контрагенти та дозвільні документи: основні постачальники й покупці, чинні договори, ліцензії, дозволи, сертифікати.

Копії підтвердних документів додаються у вигляді PDF-файлів; розмір кожного додатка — до 2 МБ.

1. У програмі Medoc: «Звітність» → «Реєстр звітів».
2. Обирається звітний період та створюється звіт: «Файл» → «Створити звіт».
3. У переліку бланків ДПС обирається форма J1312304 «Таблиця даних платника податку на додану вартість».
4. Заповнюються графи 1–4 табличної частини; перевірка виконується через «Правка» → «Перевірити звіт» або клавішею F4.
5. Пояснення та підтвердні документи додаються до відкритої форми як додаток: «Правка» → «Додати додаток», бланк J1360102 «Документ довільного формату». Пояснення подається як додаток до Таблиці в одному пакеті.
6. У формі J1360102 заповнюються номер, дата, короткий опис та прикріплюється PDF-файл (до 2 МБ). За потреби створюється необхідна кількість додатків.
7. Пакет підписується кваліфікованим електронним підписом відповідальних осіб (та електронною печаткою за наявності).
8. Пакет відправляється до контролюючого органу командою «Відправити у контролюючий орган».

Таблицю також можна сформувати та подати через Електронний кабінет платника. Меню та назви команд залежать від версії програми.

Підтвердженням доставки пакета є квитанція про отримання. Таблиця з поясненнями розглядається комісією регіонального рівня протягом п'яти робочих днів після її отримання (пункт 15 Порядку № 1165). Рішення про врахування або неврахування (додаток 6) надсилається платнику в електронний кабінет (пункт 16); результат слід контролювати саме там.

У рішенні про неврахування обов'язково зазначається причина (пункт 17). У разі неврахування можливі такі дії:

• Повторне подання: платник може сформувати нову Таблицю з усуненням зазначених у рішенні недоліків (розширити опис ресурсів, уточнити коди, додати підтвердні документи). Кожна нова Таблиця розглядається як окремий документ.
• Адміністративне оскарження: скарга до комісії центрального рівня подається протягом 10 робочих днів, що настають за днем прийняття рішення комісією регіонального рівня (пункт 3 Порядку розгляду скарги, затвердженого тією ж постановою № 1165). Комісія центрального рівня розглядає скаргу протягом 10 календарних днів з дня її отримання; цей строк не може бути продовжено.
• Судове оскарження: рішення регіональної комісії можна оскаржити в суді за правилами Кодексу адміністративного судочинства; рішення комісії центрального рівня оскаржується лише в судовому порядку (пункт 19 Порядку № 1165).

Чи можна подати Таблицю без заповнення графи 3, якщо підприємство надає лише послуги?

Пункт 13 Порядку № 1165 передбачає зазначення кодів товарів/послуг, що постачаються «та/або» придбаваються, тому формально заповнення графи 3 не є обов'язковим. Водночас у поясненні доцільно описати складові витрат (оренда, зв'язок, оплата праці), що забезпечують надання послуг.

Яке обмеження встановлено на обсяг файлів пояснень?

За практикою ДПС розмір кожного додатка (форма J1360102) у форматі PDF не повинен перевищувати 2 МБ. За більшого обсягу документи розбиваються на кілька файлів або оптимізується якість сканування, і до форми J1312304 додається необхідна кількість форм J1360102.

Чи реєструються автоматично заблоковані ПН/РК після врахування Таблиці?

Так, але лише за умов пункту 16-1 Порядку № 1165 і на п'ятий робочий день після дня прийняття рішення (умови наведено у розділі про строки розгляду).