При складанні розрахунку коригування (РК) до податкової накладної пропонується декілька форм. Розповідаємо, як не переплутати J/F 1201216 та J/F 1211201 і коли кожна з них застосовується.
Оновлено: червень 2025 Стезі-С — офіційний дистриб'ютор Medoc
|
|
Форма J/F 1201216 — це актуальна редакція Розрахунку коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної (Додаток 2 до ПН). Саме її використовують у переважній більшості ситуацій, коли платнику ПДВ необхідно скоригувати раніше зареєстровану ПН.
Типові підстави для складання РК за формою J/F 1201216
- Зміна ціни товарів або послуг після їх постачання (у тому числі надання знижок, перегляд договірних цін).
- Зміна кількості / обсягу товарів або послуг.
- Повернення товару покупцем або відмова від послуги.
- Виправлення помилок у раніше зареєстрованій ПН.
- Перерахунок ПДВ-зобов'язань та податкового кредиту при будь-яких інших підставах, визначених ПКУ.
Форму введено в дію Наказом Міністерства фінансів України від 09.08.2024 № 400. Починаючи з 1 жовтня 2024 року всі нові ПН та РК реєструються виключно за оновленими формами, включаючи J/F 1201216.
Форма J/F 1211201 — спеціалізована форма РК, яка призначена виключно для операцій у рамках режиму експортного забезпечення. Цей механізм стосується особливого порядку оподаткування ПДВ операцій з експорту окремих видів товарів за межі митної території України.
Що таке режим експортного забезпечення?
Режим експортного забезпечення — це спеціальний механізм, запроваджений Постановою Кабінету Міністрів України від 29.10.2024 № 1261. Він набув чинності з 1 грудня 2024 року та передбачає особливий порядок нарахування та відшкодування ПДВ для окремих категорій експортерів.
Якщо первісну податкову накладну було складено на операцію, що підпадає під цей режим, то і розрахунок коригування до неї повинен бути складений за відповідною спеціалізованою формою — J/F 1211201.
Якщо ваша компанія не здійснює операцій у рамках режиму експортного забезпечення — форма J/F 1211201 вас не стосується.
| Дата | Подія |
|---|---|
| 09.08.2024 | Наказ Мінфіну № 400. Затверджено нові форми ПН та розрахунку коригування, включаючи J/F 1201216. |
| 01.10.2024 | Набрання чинності новими формами ПН / РК. З цієї дати всі реєстрації ПН та РК — лише за оновленими формами. J/F 1201216 є обов'язковою для стандартних РК. |
| 29.10.2024 | Постанова КМУ № 1261. Кабмін затвердив порядок режиму експортного забезпечення та запровадив спеціалізовану форму J/F 1211201. |
| 01.12.2024 | Старт режиму експортного забезпечення. З цієї дати J/F 1211201 застосовується для РК до ПН, складених у рамках нового режиму. |
| Ситуація | Форма РК |
|---|---|
| Покупець отримав знижку після отримання товару, постачання — в Україні | J/F 1201216 |
| Перегляд договірної ціни на послуги між українськими підприємствами | J/F 1201216 |
| Повернення товару від покупця, звичайна внутрішня операція | J/F 1201216 |
| Виправлення помилки в ціні у раніше зареєстрованій ПН | J/F 1201216 |
| Зміна ціни у ПН, складеній на операцію з експорту в рамках режиму експортного забезпечення (постанова КМУ № 1261) | J/F 1211201 |
| Коригування показників ПН за спецрежимом для окремих категорій експортерів | J/F 1211201 |
Чи можна помилково обрати J/F 1211201 замість J/F 1201216?
Так, і це призведе до помилки при реєстрації РК. Система ЄРПН перевіряє відповідність форми РК типу вихідної ПН. Якщо первісна ПН не належить до режиму експортного забезпечення, реєстрація РК за формою J/F 1211201 буде відхилена або сформує некоректні дані.
Як дізнатися, чи підпадає моя ПН під режим експортного забезпечення?
Режим стосується лише тих операцій, що прямо визначені Постановою КМУ від 29.10.2024 № 1261. Якщо ви спеціально не реєстрували свою компанію як учасника цього режиму і не отримували відповідних роз'яснень від ДПС — з найбільшою вірогідністю ваша ПН є стандартною, і для РК потрібна форма J/F 1201216.
Де у Medoc обрати потрібну форму РК?
У меню «Головне меню - Облік ПДВ - Реєстр податкових документів - Створити - Додаток 2» при створенні нового документа програма запитує тип форми. Для стандартних операцій обирайте «Розрахунок коригування (Дод. 2 до ПН)» — це і є J/F 1201216. Форма J/F 1211201 відображається окремим пунктом з позначкою про режим експортного забезпечення.
Інформація у цій статті надається виключно для загального ознайомлення та не є індивідуальною юридичною, податковою чи бухгалтерською консультацією. Законодавчі норми та роз'яснення контролюючих органів можуть оновлюватися. У кожному конкретному випадку рекомендуємо керуватися чинними нормативно-правовими актами України або звертатися за індивідуальною консультацією до фахівців.
Потрібна кваліфікована допомога чи консультація?
Сертифіковані спеціалісти компанії «СТЕЗІ-С» допоможуть встановити та налаштувати програмне забезпечення, оптимізувати графіки водіїв або підібрати індивідуальні рішення для вашого бізнесу.